Nové povinnosti vyplývající pro živnostníky z novely AML zákona

Dne 30. 12. 2024 vstoupilo v účinnost novelizované znění § 22 zákona č. 253/2008 Sb., o některých opatřeních proti legalizaci výnosů z trestné činnosti a financování terorismu, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „AML zákon“), kterým dochází k rozšíření okruhu povinných osob uvedených v § 2 odst. 1 nebo v § 2 odst. 2 písm. d) AML zákona, vyjma advokátů a notářů, jež jsou povinny určit a oznámit kontaktní osobu Finančnímu analytickému úřadu. Podle téhož zákona Ministerstvo financí stanoví vyhláškou formát a strukturu podání; jde o vyhlášku č. 420/2024 Sb., o formátu a struktuře podání Finančnímu analytickému úřadu obsahujícího informace o kontaktní osobě, která nabyla účinnosti dne 1. 2. 2025. Podrobnosti viz též: https://fau.gov.cz/blog/zmeny-v-oznamovani-kontaktni-osoby-od-1-2-2025.

Podle platné a účinné právní úpravy musí tzv. povinná osoba určit konkrétního zaměstnance nebo člena statutárního orgánu k plnění oznamovací povinnosti podle § 18 a k zajišťování průběžného styku s Finančním analytickým úřadem (dále jen „FAÚ“) v provozní době povinné osoby a v době, kdy uskutečňuje povinná osoba obchody. Pokud je povinná osoba fyzickou osobou a je to opodstatněno rozsahem její činnosti, určí jako kontaktní osobu sama sebe.

Povinná osoba informuje FAÚ prostřednictvím datové schránky do 30 dnů ode dne, kdy se stala povinnou osobou, nebo do 15 dnů ode dne, kdy došlo ke změnám v údajích podléhajících informační povinnosti. Oznámení kontaktní osoby je požadováno výlučně prostřednictvím datové schránky povinné osoby dle § 22 odst. 2 AML zákona.

Na internetových stránkách FAÚ (dále viz https://fau.gov.cz/blog/prodlouzeni-lhuty-pro-hlaseni-kontaktni-osoby-z-3-3-2025-do-10-3-2025) informuje o prodloužení přechodného období pro hlášení kontaktní osoby z 3. 3. 2025 do 10. 3. 2025.

Z pohledu zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), ve znění pozdějších předpisů, se výše uvedená povinnost týká povinných osob podle § 2 odst. 1 AML zákona, které podnikají zejména na základě živnostenského oprávnění pro:

• vázanou živnost „Činnost účetních poradců, vedení účetnictví, vedení daňové evidence“
• vázanou živnost „Realitní zprostředkování“
• vázanou živnost „Nákup a prodej kulturních památek nebo předmětů kulturní hodnoty“ 
• volnou živnost „Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona“ v
  • oboru činnosti 80. „Poskytování služeb pro právnické osoby a svěřenské fondy“,
  • oboru činnosti 81. „Poskytování služeb spojených s virtuálním aktivem (pokud byla živnost ohlášena, resp. obor činnosti ohlášen před 30. 12. 2024) a
  • oboru činnosti 49. „Zastavárenská činnost a maloobchod s použitým zbožím“ (zejména při provozování zastaváren a autobazarů).

Oznamovací povinnost se na podnikatele provozujícího činnost v rámci živnosti volné vztahuje pouze tehdy, pokud se jedná o činnost povinné osoby podle AML zákona.

Při přerušení či pozastavení provozování živnosti není plnění této povinnosti vyžadováno.